Tausend Euro Prämie im Lohnzettel und tausend Euro Reiseguthaben sind nicht dasselbe: zwischen Steuern und Beiträgen verwandelt sich derselbe Bruttobetrag in zwei sehr unterschiedliche Zahlen in der Tasche des Mitarbeiters. Wir machen die vollständige Rechnung — Netto für den Mitarbeiter, Kosten für das Unternehmen und wie viel man über das Gehalt ausgeben müsste, um dasselbe Netto eines Reisegutscheins zu erreichen.
Tausend Euro sind tausend Euro. Aber wenn diese tausend Euro über den Lohnzettel laufen, greift der Staat zu, noch bevor der Mitarbeiter sie überhaupt zu sehen bekommt; laufen sie über ein Reiseguthaben im betrieblichen Welfare, kommen sie vollständig an.
Es ist eine Rechnung, die sich mit den Zahlen vor Augen lohnt, denn die Differenz ist größer, als sich die meisten Unternehmen vorstellen.
Nehmen wir einen Mitarbeiter mit einem Bruttojahresgehalt (RAL) von rund 35.000 Euro: Grenzsteuersatz der IRPEF (italienische Einkommensteuer) von 35%, durchschnittliche regionale und kommunale Zuschläge von etwa 2%, Sozialversicherungsbeiträge (INPS) zulasten des Mitarbeiters von 9,19%.
Variante A — 1.000 € brutto als Prämie im Lohnzettel
Brutto: 1.000 €
Sozialversicherungsbeiträge INPS Mitarbeiter (−9,19%): −92 €
IRPEF + Zuschläge (~37% auf das zu versteuernde Einkommen): ~−336 €
Netto für den Mitarbeiter: ~572 €
Kosten für das Unternehmen (mit Arbeitgeberbeiträgen): ~1.300 €
Variante B — 1.000 € als Reisegutschein (Art. 51 Abs. 2 lit. f) TUIR)
Ausgezahlter Wert: 1.000 €
Steuern und Beiträge zulasten des Mitarbeiters: 0 €
Netto für den Mitarbeiter: volle 1.000 €
Kosten für das Unternehmen (vollständig abzugsfähig bei Vereinbarung oder verbindlichem betrieblichem Reglement): 1.000 €
Bei gleichem ausgezahltem Wert:
• der Mitarbeiter bringt rund 428 € mehr nach Hause (+75%);
• das Unternehmen gibt rund 300 € weniger aus.
Und wenn man umgekehrt rechnet — wie viel bräuchte man, um dem Mitarbeiter dieselben 1.000 € netto zu geben, die er mit dem Reisegutschein erhält, aber über den Lohnzettel? Man müsste von einem Brutto von rund 1.750 € ausgehen und Kosten für das Unternehmen von rund 2.280 € tragen. Mehr als das Doppelte, für dasselbe Netto in der Tasche des Mitarbeiters.
Stellen wir uns ein Unternehmen vor, das jedem seiner 30 Mitarbeiter ein Reiseguthaben von 1.000 Euro geben möchte.
Gesamtnetto an die Mitarbeiter — Über Welfare (Reisegutschein): 30.000 €; Über Lohnzettel (für gleiches Netto): 30.000 €
Gesamtkosten für das Unternehmen — Über Welfare (Reisegutschein): ~30.000 €; Über Lohnzettel (für gleiches Netto): ~68.300 €
Bei gleichem von den Mitarbeitern wahrgenommenem Wert beträgt die Differenz für das Unternehmen in der Größenordnung von 38.300 Euro: derselbe Vorteil in der Tasche der Menschen, die Hälfte der Kosten für denjenigen, der ihn auszahlt.
Es gibt keinen Trick: Es ist schlicht die Art und Weise, wie der Gesetzgeber das betriebliche Welfare fördern wollte. Das Reiseguthaben fällt unter Art. 51 Abs. 2 lit. f) TUIR, der auf den Erholungszweck des Art. 100 TUIR verweist. Für den Mitarbeiter liegt es außerhalb des zu versteuernden Einkommens und der Beitragsbemessungsgrundlage; für das Unternehmen ist der Kostenaufwand abzugsfähig — vollständig, wenn er durch eine Vereinbarung oder ein verbindliches betriebliches Reglement vorgesehen ist, andernfalls innerhalb der Grenzen des Art. 100 Abs. 1 TUIR — sofern er an die Gesamtheit oder an homogene Kategorien von Mitarbeitern ausgezahlt wird.
Darüber hinaus kann das Reiseguthaben im Unterschied zu einer Bargeldprämie auch von den Familienangehörigen des Mitarbeiters (Art. 12 TUIR) genutzt werden: Dieselbe Summe trägt einen Familienurlaub, nicht nur eine individuelle Ausgabe.
Der steuerliche Vorteil ist automatisch, sobald der Plan korrekt aufgesetzt ist. Was nicht automatisch ist, ist dass der Mitarbeiter das Guthaben auch nutzt. Ein Reisegutschein, der zum Jahresende ungenutzt bleibt, ist ausgezahlter, aber nicht wahrgenommener Wert — gut auf dem Papier, null in der Erinnerung der Menschen.
Genau hier macht die Plattform den Unterschied: ein echter Katalog, Buchung in wenigen Schritten, keine vorzustreckende Erstattung, klare Fristen. Der steuerliche Teil ist der einfachste; der Teil, der über den Erfolg des Plans entscheidet, ist das Nutzungserlebnis.
Illustrative Zahlen. Das Delta variiert je nach RAL und regionalem/kommunalem Zuschlag: unter 28.000 € RAL verringert sich der Vorteil (IRPEF bei 23%), über 50.000 € wächst er weiter (IRPEF bei 43%). Die Arbeitgeberbeiträge werden auf etwa 30% geschätzt, variabel je nach Tarifvertrag (CCNL) und Branche. Die Richtung bleibt jedoch stets dieselbe.
Möchten Sie simulieren, wie viel Sie sparen würden, wenn Sie einen Teil der Prämie durch ein Reiseguthaben ersetzen (oder ergänzen)? Schreiben Sie uns über die Seite Flexible Benefits. Um zunächst die Norm zu verstehen und was wirklich unter Reisen im betrieblichen Welfare fällt, beginnen Sie mit dem Artikel Reisen und betriebliches Welfare: die Kategorie der Flexible Benefits ohne steuerliche Obergrenze.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und ersetzt keine professionelle Beratung. Die steuerlichen, beitragsrechtlichen und operativen Bewertungen hängen von der spezifischen Unternehmenssituation, vom angewandten Tarifvertrag (CCNL) und von der Entwicklung der Praxis der Agenzia delle Entrate ab. Vor jeder Entscheidung empfehlen wir, den eigenen Arbeitsberater oder Steuerberater Ihres Vertrauens zu konsultieren.